Cele mai recente progrese realizate de OCDE în ceea ce privește regimul paralel în cadrul Pilonului doi
Se pare că țările se apropie de un acord privind un regim „paralel” (SBS) în cadrul Pilonului doi al OCDE, care ar scuti companiile naționale din SUA de prevederile fiscale cheie ale impozitului minim global prin alinierea normelor americane privind veniturile internaționale din imobilizări necorporale impozitate la nivel redus (GILTI) la cadrul global al OCDE privind combaterea erodării bazei impozabile (GloBE). Potrivit unor rapoarte media recente, în cadrul acordului emergent, SUA ar renunța la impozitarea drepturilor asupra operațiunilor externe ale multinaționalelor sale, permițând jurisdicțiilor – în special în UE – să continue să impună un impozit minim pe profit de 15% companiilor americane care operează pe teritoriile lor. Propunerea ar asigura faptul că impozitele GILTI nu sunt „împinse în jos” către filialele din țările cu impozite suplimentare naționale minime. Negociatorii OECD rafinează criteriile pentru a determina care sisteme fiscale naționale ale țărilor se califică pentru includerea în cadrul general SbS, caracteristicile descrise reflectând îndeaproape modelul american. Discuțiile se extind, de asemenea, la tratamentul asocierilor în participație deținute parțial de firmele americane care intră sub incidența acestui regim. A fost stabilit termenul de 31 decembrie pentru a ajunge la un acord. OCDE propune, de asemenea, să reevalueze în 2028-2029 dacă regimul SbS a menținut condiții de concurență echitabile la nivel global.
CJUE respinge recursul din Pilonul doi al directivei
La 30 octombrie 2025, în cauza C-146/24, Curtea de Justiție a Uniunii Europene (CJUE) a respins recursul formulat de Fugro NV pentru lipsa de poziție, susținând hotărârea pronunțată de CJUE în cauza T-143/23, din decembrie 2023. Fugro, o companie multinațională de geoștiințe și topografie, a solicitat anularea parțială a Directivei privind Pilonul doi, argumentând că măsura era vizată în mod direct și individual. Curtea a reiterat că persoanele pot fi direct și individual vizate numai dacă aparțin unei clase clar limitate identificate la momentul adoptării legii. Aceasta a constatat că directiva se aplică în general operatorilor economici care îndeplinesc criterii obiective și nu vizează în mod specific Fugro. Afirmația Fugro potrivit căreia ar fi format o clasă limitată din cauza participării sale la regimul de impozitare în funcție de tonaj din Țările de Jos a fost respinsă, Curtea menționând că beneficiul unui astfel de regim favorabil nu este un drept dobândit exclusiv pentru Fugro sau un grup restrâns. Concluzionând că Fugro nu a demonstrat o preocupare individuală, Curtea a considerat că recursul este nefondat.
Solicitare de contribuții scrise la proiectele de documente pentru Convenția-cadru a ONU privind cooperarea fiscală
La 24 octombrie 2025, comitetul interguvernamental de negociere al Convenției-cadru a ONU privind impozitarea a publicat două proiecte de documente: un model de proiect de convenție-cadru elaborat de copreședinți și o notă conceptuală privind ideile de soluții potențiale privind prevenirea și soluționarea litigiilor, deschise pentru comentarii scrise din partea statelor membre și a părților interesate până la 5 decembrie 2025. Modelul de proiect acoperă aspecte cum ar fi alocarea echitabilă a drepturilor de impozitare, impozitarea persoanelor fizice cu avere mare, asistența administrativă reciprocă și măsurile de combatere a fluxurilor financiare ilicite și a practicilor fiscale dăunătoare, lăsând în același timp substituenți pentru subiecte care urmează să fie dezvoltate în negocierile viitoare. Al doilea document este o notă conceptuală privind al doilea protocol timpuriu privind prevenirea și soluționarea litigiilor fiscale. Acesta prezintă o abordare opțională care stabilește un cadru universal pentru soluționarea litigiilor fiscale, axat exclusiv pe chestiuni transfrontaliere și recunoscând că nu toate țările vor dori să utilizeze fiecare mecanism inclus. Se preconizează că acest protocol va fi prezentat Adunării Generale a ONU în cadrul celei de-a 82-a sesiuni din 2027.
CEN aprobă standardul revizuit de facturare electronică EN 16931
Comitetul European de Standardizare (CEN) a aprobat în mod oficial norma europeană revizuită EN 16931 pentru facturarea electronică, aliniind standardul cu inițiativa ViDA a UE și cu viitoarele dispoziții privind facturarea electronică și raportarea digitală intra-UE B2B (DRR), care intră în vigoare în iulie 2030. Standardul actualizat introduce un model de date semantice mai cuprinzător pentru facturarea electronică B2B și adaugă câmpuri cheie, cum ar fi IBAN, indicatorii de triangulație, secvențierea facturilor de corecție și sprijinul pentru regimul marjei. Publicarea standardului revizuit este așteptată în scurt timp, urmând îndrumări suplimentare de implementare.
Subcomisia FISC va găzdui o audiere publică privind rolul TVA și al influențelor datelor în combaterea lipsei produselor de igienă menstruală
La 4 noiembrie 2025, în intervalul orar 09:00-10:30, Subcomisia FISC va găzdui o audiere publică pe tema Rolul TVA și al influenței datelor în combaterea lipsei produselor de igienă menstruală. Experții vor fi invitați să discute despre modul în care politica în domeniul TVA poate servi drept instrument pragmatic pentru a trata barierele în calea accesibilității și pentru a promova un tratament mai echitabil al bunurilor esențiale. Îndeosebi, audierea va analiza dacă produsele de igienă menstruală trebuie tratate ca alte bunuri esențiale în această privință, precum și în alte bune practici, cum ar fi TVA zero și scheme de acces gratuit. În plus, audierea va investiga relația dintre influențele datelor și efectul disproporționat al TVA asupra produselor de igienă menstruală. Această audiere are loc în contextul Săptămânii egalității de gen 2025. Consultați proiectul de program.
Save the date: Conferința ETAF de drept profesional în cooperare cu eurodeputatul Maria Grapini la 9 decembrie 2025
The European Tax Adviser Federation (ETAF), în cooperare cu eurodeputatul Maria Grapini, vă invită să vă alăturați vocilor importante ale Parlamentului European, Comisiei Europene, statelor membre, mediului academic și profesiilor cu activități în sfera conformării fiscale pentru un schimb deschis și prospectiv cu privire la ceea ce urmează pentru piața unică a serviciilor și la modul în care ar trebui să se pregătească acestea. La eveniment puteți participa atât online, cât și fizic. Înregistrarea la eveniment se va deschide în curând.
